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某配件厂为增值税一般纳税人,2020年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实...
某配件厂为增值税一般纳税人,2020年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实...
admin
2020-12-24
20
问题
某配件厂为增值税一般纳税人,2020年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明不含增值税价款10万元。假设无其他事项,当月该配件厂应纳增值税( )万元。
选项
A.5.2
B.10.4
C.10.92
D.18.2
答案
B
解析
采用分期收款销售方式的,在合同约定的收款日期,无论款项是否收到,增值税纳税义务均已发生,因此销项税额=150×60%×13%=11.7(万元);自2019年4月1日起不动产进项税额允许一次性抵扣。应纳增值税=11.7-10×13%=10.4(万元)。
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